Как определить остаток по ревизии?

Comments

• Добрый день.
  Посмотрите, мы много раз уже обсуждали:
  Расчет ревизии в ателье и в магазине
  Ревизия в магазине по продаже разливного пива
  Не сходится остаток в магазине
  Трудовые отношения с материально ответственным лицом при выявлении недостачи в продуктовом магазине
  Подсчет прибыли в розничном магазине ИП
• Добрый день!
  

  Цитата: в январе 31.01.2016 делаем ревизию : Долги населения:123599,7, товар на полках 473115,5, долг поставщикам 52000.Итог равезии: 596715,2

  Что это за итог такой? Когда складывают долг населения (?), товар на полках и долг поставщикам? Хотя, виноват, "долг поставщикам" в расчете не принимал участия. Только "долги населения" и "товар на полках".
  Я такое встречаю впервые.
  
  Задача любой инвентаризации - сопоставить данные бухгалтерского учета с фактическим наличием, так сказать, с "визуальными" данными.
  И каждый показатель сопоставляется отдельно. Никаких "итоговых" обобщающих показателей быть не должно.
  А если уж обобщаете, то показатели должны быть однородными.
  
  Если речь о розничном магазине (иначе, откуда "долги населения"), то проверяют остаток товара в магазине (видимо, это и есть "товары на полках") и сопоставляют его с остатком по счету 41, субсчет "розница".
  
  И тут очень многое зависит от того, в каких ценах ведется учет.
  
  Если в продажных ценах (с учетом торговой наценки на счете 42), то сопоставление не представляет труда: "товар на полках", посчитанный в продажных ценах, должен соответствовать остатку в рублях на счете 41. В этих же продажных ценах.
  
  Как вывести остаток на счете 41? Это уже чисто бухгалтерская техника учета.
  Например:
  остаток на 41 на конец = остаток на начало + поступление товара за месяц - выручка за месяц
  И всё в продажных ценах.
  Собственно говоря, эта формула заложена и в принцип составления товарного отчета.
  Главное, чтобы показатели были сопоставимые.
  
  Если учет ведется в покупных ценах, то все немного сложнее и многое зависит от порядка учета.
  Но принцип сопоставления однородных показателей при инвентаризации сохраняется.
  
  Второй очень важный момент - "долги населения" и формирование в связи с этим "выручки" за месяц.
  
  Если Вы на упрощенной системе налогообложения (УСН), то выручка у вас формируется исключительно по поступившим деньгам. Т.е. только то, что прошло по кассе. И долги, соответственно, в выручку не входят. Всё это правильно. Но не для бухгалтерскго учета.
  
  В бухгалтерском учете (по крайней мере при определении остатка товара на счете 41) выручку нужно определять не по деньгам, поступившим в кассу, а по товару, переданному покупателям.
  Напрашивается простейшая формула: выручка = поступление денег по кассе + долги населения.
  Но эта формула работает только в первый месяц образования долгов. На второй месяц ее уже нельзя использовать. Поскольку товар по этому долгу уже был отгружен в прошлом месяце. И по кассе пробит возврат долга - т.е. приход по кассе есть, а товар передан в прошлом месяце...
  
  Так что, формулу нужно усложнять...
  Выручка = поступление денег по кассе - погашение долгов + долги населения, образовавшиеся в текущем месяце.
  Попробуем упростить формулу.
  Вспомним, что:
  доли населения на начало месяца - погашение долгов + долги населения, образовавшиеся в текущем месяце = остаток долгов на конец месяца.
  Тогда:
  (- погашение долгов + долги текущего месяца) = ( остаток на конец - остаток на начало).
  И, наконец, мы получаем вполне рабочую формулу:
  выручка = поступление денег по кассе + остаток долгов на конец месяца - остаток долгов на начало месяца.
  
  Так что, нужно прибавлять к кассовой выручке не всю сумму долгов населения, а только прирост их. Или уменьшать, на сумму снижения долгов.
  Попробуйте пересчитать свою "хитрую" формулу по этому принципу. Может быть, цифры уже не будут так разбегаться.
  
  Успехов!