Можно ли изменить срок полезного использования ОС, выкупленного из лизинга, в налоговом учете ООО на ОСНО?
Добрый день.
Компания досрочно выкупила ОС (бульдозер, первоначальная стоимость 10 млн. в БУ и 9 млн в НУ) из лизинга. Ранее ОС находилось на балансе лизингополучателя, был установлен СПИ 61 месяц в налоговом учете (остаток 49 месяцев на момент выкупа). Компания ООО, ОСНО, применяет ФСБУ 25/2018 с 2021 года (если вдруг эта информация нужна).
При выкупе лизингодатель предоставил акт ОС-1, в котором указал СПИ 22 месяца, фактический СПИ 12 месяцев, сумма выкупа 1,5 млн.
Правомерно ли изменить СПИ в налоговом учете с 49 мес. на 10 мес. ?
Компания досрочно выкупила ОС (бульдозер, первоначальная стоимость 10 млн. в БУ и 9 млн в НУ) из лизинга. Ранее ОС находилось на балансе лизингополучателя, был установлен СПИ 61 месяц в налоговом учете (остаток 49 месяцев на момент выкупа). Компания ООО, ОСНО, применяет ФСБУ 25/2018 с 2021 года (если вдруг эта информация нужна).
При выкупе лизингодатель предоставил акт ОС-1, в котором указал СПИ 22 месяца, фактический СПИ 12 месяцев, сумма выкупа 1,5 млн.
Правомерно ли изменить СПИ в налоговом учете с 49 мес. на 10 мес. ?
Comments
-
Цитата: Добрый день.Компания досрочно выкупила ОС (бульдозер, первоначальная стоимость 10 млн. в БУ и 9 млн в НУ) из лизинга. Ранее ОС находилось на балансе лизингополучателя, был установлен СПИ 61 месяц в налоговом учете (остаток 49 месяцев на момент выкупа). Компания ООО, ОСНО, применяет ФСБУ 25/2018 с 2021 года (если вдруг эта информация нужна).При выкупе лизингодатель предоставил акт ОС-1, в котором указал СПИ 22 месяца, фактический СПИ 12 месяцев, сумма выкупа 1,5 млн.Правомерно ли изменить СПИ в налоговом учете с 49 мес. на 10 мес. ?Добрый день!
После досрочного выкупа предмета лизинга, учитывавшегося на балансе лизингополучателя, лизингополучатель прекращает начисление амортизации предмета лизинга в НУ.
При этом лизингополучатель отражает в НУ в качестве нового объекта выкупленное из лизинга имущество по выкупной стоимости с установлением по нему СПИ по Классификатору, при этом лизингополучатель вправе вычесть из установленного по Классификатору СПИ срок использования имущества лизингодателем, отраженный в ОС-1, т.е. 12 месяцев (п. 7 ст. 258 НК РФ). -
НКК, Спасибо за ответ. Т.е. необходимо СПИ определять опираясь на классификатор, а не на предоставленный акт ОС-1? Просто в п. 7 ст. 258 НК РФ как раз написано, что можно использовать СПИ указанный предыдущим собственником.
-
Цитата: НКК, Спасибо за ответ. Т.е. необходимо СПИ определять опираясь на классификатор, а не на предоставленный акт ОС-1? Просто в п. 7 ст. 258 НК РФ как раз написано, что можно использовать СПИ указанный предыдущим собственником.Добрый день!
Можно использовать СПИ предыдущего собственника, если он указан корректно согласно Классификатору.
Если Вы установили СПИ в 61 месяц, предполагаю, что указанный лизингодателем в ОС-1 СПИ в 22 месяца не соответствует Классификатору.
В таком случае не нужно ориентироваться на СПИ, указанный предыдущим собственником (Постановления АС СКО от 08.05.2015 N Ф08-2247/2015 по делу N А53-27549/2013, АС МО от 25.02.2016 N Ф05-19748/2015 по делу N А40-29366/2014, АС ЗСО от 23.05.2016 N Ф04-1219/2016 по делу N А27-10958/2015, от 06.03.2017 N Ф04-6997/2017 по делу N А27-24712/2015). -
НКК, Спасибо за разъяснения 🙏
